<code id='3AB6B45015'></code><style id='3AB6B45015'></style>
    • <acronym id='3AB6B45015'></acronym>
      <center id='3AB6B45015'><center id='3AB6B45015'><tfoot id='3AB6B45015'></tfoot></center><abbr id='3AB6B45015'><dir id='3AB6B45015'><tfoot id='3AB6B45015'></tfoot><noframes id='3AB6B45015'>

    • <optgroup id='3AB6B45015'><strike id='3AB6B45015'><sup id='3AB6B45015'></sup></strike><code id='3AB6B45015'></code></optgroup>
        1. <b id='3AB6B45015'><label id='3AB6B45015'><select id='3AB6B45015'><dt id='3AB6B45015'><span id='3AB6B45015'></span></dt></select></label></b><u id='3AB6B45015'></u>
          <i id='3AB6B45015'><strike id='3AB6B45015'><tt id='3AB6B45015'><pre id='3AB6B45015'></pre></tt></strike></i>

          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
          2020-03-31 10:02:18

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时 ,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          (作者:电脑产品加工)